Trong thực tiễn quan hệ lao động hiện nay, “lương tháng 13” là một nội dung được nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt vào dịp cuối năm. Tuy nhiên, việc chi trả khoản này giữa các doanh nghiệp lại không thống nhất, phụ thuộc vào nhiều yếu tố như thỏa thuận giữa các bên, chính sách của doanh nghiệp hoặc tình hình hoạt động thực tế. Chính sự khác biệt đó đặt ra câu hỏi liệu người sử dụng lao động có bắt buộc phải chi trả lương tháng 13 hay không, cũng như cách xác định mức chi trả là như thế nào để đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Để giải đáp thắc mắc trên, mời Quý vị cùng theo dõi bài viết dưới đây.
1. Lương tháng 13 là gì?
Hiện nay, pháp luật lao động chưa có quy định cụ thể hay định nghĩa chính thức về “lương tháng 13”. Tuy nhiên, trên thực tế, lương tháng 13 được hiểu là khoản tiền thưởng người lao động sẽ nhận được theo sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động hoặc theo quy chế thưởng của doanh nghiệp nhằm ghi nhận quá trình làm việc và mức độ đóng góp của người lao động.
Về bản chất, lương tháng 13 được xem là một dạng tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 BLLĐ 2019, cụ thể như sau:
“Điều 104. Thưởng
1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.
2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.”
Theo đó, pháp luật quy định thưởng là khoản tiền, tài sản hoặc các hình thức khác mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc. Đồng thời, quy chế thưởng sẽ do người sử dụng lao động chủ động quyết định, nhưng phải được công bố công khai tại nơi làm việc và có sự tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động (nếu có).
Từ đó có thể thấy, lương tháng 13 không phải là khoản tiền mang tính bắt buộc mà phụ thuộc vào chính sách của từng doanh nghiệp hoặc thỏa thuận giữa các bên trong quan hệ lao động.
2. Có bắt buộc phải trả lương tháng 13 cho người lao động không?
Không bắt buộc phải trả lương tháng 13 cho người lao động. Hiện nay, pháp luật vẫn chưa có quy định về việc người sử dụng lao động phải trả lương tháng 13 cho người lao động. Lương tháng 13 bản chất là tiền thưởng, không phải tiền lương theo hợp đồng và cũng không phải nghĩa vụ bắt buộc theo BLLĐ 2019.
3. Cách tính lương tháng 13
Theo BLLĐ 2019, không yêu cầu doanh nghiệp phải trả lương tháng 13 cho người lao động, cũng như không quy định mức thưởng lương tháng 13 như thế nào. Do vậy, lương tháng 13 không có công thức tính cố định mà tùy thuộc vào tình hình tài chính và chính sách đãi ngộ của doanh nghiệp.
Có thể tham khảo một số cách tính lương tháng 13 được áp dụng phổ biến sau đây:
3.1. Cách tính lương tháng 13 theo lương tháng 12
Trong thực tế, một trong những cách tính lương tháng 13 phổ biến hiện nay là căn cứ vào mức lương của tháng liền kề trước thời điểm chi trả, thường là tháng 12. Cách tính này thường được áp dụng tại các doanh nghiệp có chính sách tiền lương ổn định hoặc muốn đơn giản hóa việc xác định mức thưởng cuối năm. Theo đó, người lao động sẽ được nhận lương tháng 13 tương ứng với mức lương thực nhận của tháng 12, không phụ thuộc vào mức lương ở các tháng trước đó trong năm.
Mức lương tháng 13 = Mức lương tháng 12
Ví dụ: Chị B làm việc từ tháng 01/2025 – 11/2025 với mức lương là 12 triệu, từ tháng 12/2025 chị được tăng lương lên 15 triệu. Theo cách tính trên thì mức lương tháng 13 chị B được nhận là 15 triệu.
3.2. Cách tính lương tháng 13 theo tiền lương trung bình
Ngoài cách tính dựa trên mức lương tháng 12, nhiều doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính lương tháng 13 dựa trên mức lương trung bình trong năm nhằm bảo đảm tính công bằng, đặc biệt là trong trường hợp người lao động có sự thay đổi về mức lương trong quá trình làm việc. Cách tính này phản ánh tương đối chính xác thu nhập thực tế của người lao động trong cả năm, từ đó đưa ra mức thưởng phù hợp hơn so với việc chỉ căn cứ vào một thời điểm nhất định.
Tùy thuộc vào thời gian làm việc của người lao động trong năm, cách tính được chia thành 02 trường hợp cụ thể sau:
– Đối với người lao động đã làm việc đủ 01 năm trở lên:
Mức lương tháng 13 = Tiền lương trung bình 12 tháng
Ví dụ: Anh A có mức lương từ tháng 01/2025 – 09/2025 là 10 triệu/tháng, từ tháng 10/20245 trở đi là 12 triệu/tháng.
Như vậy, mức lương tháng 13 của anh được tính như sau: (10 triệu đồng x 9 tháng + 12 triệu đồng x 3 tháng)/12 tháng = 10,5 triệu đồng.
– Đối với người lao động chưa làm việc đủ 01 năm:
Mức lương tháng 13 = Thời gian làm việc trong năm tính thưởng/12 x tiền lương trung bình tính theo thời gian người lao động làm việc
Ví dụ: Chị C làm việc từ tháng 01/03/2025, tính đến hết tháng 12/2025 là 10 tháng, mức lương là 10 triệu/tháng.
Mức lương tháng 13 của chị C được tính như sau: 10/12 x 10 = 8.3 triệu đồng.
4. Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân khi nhận lương tháng 13 không?
Lương tháng 13 là khoản tiền thưởng mà người sử dụng lao động trả cho người lao động. Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (có hiệu lực 01/7/2026), thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản thù lao và lợi ích khác có tính chất tương tự đều thuộc diện chịu thuế.
Đồng thời điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng quy định các khoản thưởng, dù bằng tiền hay không bằng tiền, về nguyên tắc đều là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ một số trường hợp đặc biệt như thưởng kèm danh hiệu thi đua hoặc giải thưởng do Nhà nước trao tặng. Do vậy, người lao động phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với lương tháng 13 được nhận.
Về cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với lương tháng 13, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên phải tính vào thu nhập chịu thuế trong kỳ chi trả. Đây không phải là khoản thưởng được miễn thuế, do đó sẽ được cộng chung với tiền lương và các khoản thưởng khác để xác định nghĩa vụ thuế của người lao động.
Về nguyên tắc, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là thu nhập càng cao thì mức thuế suất áp dụng cho phần thu nhập tăng thêm cũng cao hơn. Lương tháng 13 không dùng để tính các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), nhưng vẫn được cộng vào tổng thu nhập để tính thuế.
Cụ thể, thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập (bao gồm tiền lương, lương tháng 13, tiền thưởng,…) sau khi trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định bao gồm:
– Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng;
– Giảm trừ người phụ thuộc (nếu có): 4,4 triệu đồng/người/tháng;
– Các khoản bảo hiểm chỉ tính trên lương tháng, không tính trên lương tháng 13;
– Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
Ví dụ: Chị H có mức lương tháng là 20 triệu đồng. Cuối năm, chị được nhận thêm lương tháng 13 là 20 triệu đồng. Tổng thu nhập trong tháng 12 của chị là 40 triệu đồng.
Giả sử chị H không có người phụ thuộc, các khoản bảo hiểm bắt buộc (tính trên lương tháng) là 2,1 triệu đồng. Khi đó:
– Thu nhập chịu thuế: 40 triệu đồng;
– Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng;
– Trừ bảo hiểm: 2,1 triệu đồng.
=> Thu nhập tính thuế = 40 – 11 – 2,1 = 26,9 triệu đồng.
Công thức tính thuế được xác định như sau:
Số thuế phải nộp = (Thu nhập tính thuế x Thuế suất) – Hằng số trừ
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế/tháng (TNTT) | Thuế suất | Cách tính |
|
1 |
Đến 10 triệu đồng | 5% | 5% x TNTT |
|
2 |
Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
10% x TNTT – 0,5 triệu đồng |
|
3 |
Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% | 20% x TNTT – 3,5 triệu đồng |
|
4 |
Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
30% x TNTT – 9,5 triệu đồng |
|
5 |
Trên 100 triệu đồng | 35% |
35% x TNTT – 14,5 triệu đồng |
=> Số tiền thuế chị H phải nộp = 26,9 triệu đồng x 10% – 0,5 = 2,19 triệu đồng.
Từ những phân tích trên, có thể thấy lương tháng 13 là vấn đề được nhiều người lao động quan tâm nhưng lại chưa có quy định pháp lý mang tính bắt buộc. Việc chi trả và cách tính khoản tiền này phụ thuộc chủ yếu vào thỏa thuận giữa các bên hoặc chính sách của doanh nghiệp trong từng trường hợp cụ thể. Do đó, để đảm bảo quyền lợi của mình, người lao động cần chủ động tìm hiểu kỹ nội dung hợp đồng lao động, quy chế thưởng cũng như các thỏa thuận liên quan. Đồng thời người sử dụng lao động cũng cần phải xây dựng chính sách rõ ràng, minh bạch nhằm tạo sự ổn định và gắn kết trong quan hệ lao động.
Thúy Hằng
Trên đây là chia sẻ của Luật Emerald về “Lương tháng 13 có bắt buộc trả cho người lao động hay không?”. Nếu Quý vị cần giải đáp thắc mắc hoặc cần tư vấn về các vấn đề pháp lý, Quý vị có thể liên hệ trực tiếp đến hotline 1900 299 289 hoặc gửi câu hỏi đến website emeraldlawfirm.vn hoặc email emerald.VAA@gmail.com để được hỗ trợ, giải đáp kịp thời. Trân trọng cảm ơn.