Từ ngày 01/7/2025, nhiều chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế của hộ, cá nhân kinh doanh trên cả nước. Những thay đổi đó là gì? Mời quý bạn đọc hãy cùng Luật Emerald tìm qua bài viết dưới đây nhé!
1. Sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân
Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định, kể từ ngày 01/7/2025, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ ngưng sử dụng mã số thuế do cơ quan thuế cấp. Thay vào đó, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
Việc thay đổi này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, tăng cường tính thống nhất, minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý thuế. Đồng thời, việc sử dụng số định danh cá nhân góp phần tích hợp và liên thông dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho hộ, cá nhân kinh doanh trong việc kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ về thuế. Đây cũng là bước đi quan trọng trong tiến trình chuyển đổi số và hiện đại hóa ngành thuế, hướng tới xây dựng một hệ thống quản lý thuế thông minh, hiệu quả và lấy người nộp thuế làm trung tâm.
2. Chủ hộ kinh doanh thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc
Điểm m khoản 1 Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024 quy định: chủ hộ kinh doanh của hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh tham gia theo quy định của Chính phủ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc.
Trường hợp nào hộ kinh doanh phải đăng ký kinh doanh? Hộ kinh doanh phải tiến hành đăng ký kinh doanh, trừ các trường hợp: Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối; Người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến; Người kinh doanh lưu động; Người kinh doanh thời vụ; Người làm dịch vụ có thu nhập thấp. Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh kinh doanh ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện vẫn phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Như vậy, từ ngày 01/7/2025, chủ hộ kinh doanh không chỉ tiếp tục thực hiện nghĩa vụ đóng BHXH cho người lao động mà còn phải tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc.
3. Sàn thương mại điện tử tự đóng thuế cho người bán
Theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán (trong và ngoài nước) sẽ phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ và cá nhân kinh doanh. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của người bán trên sàn sẽ được tự khấu trừ ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công và người mua chấp nhận thanh toán. Số thuế được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tất.
Còn đối với những hộ, cá nhân kinh doanh tự do trên các nền tảng không có chức năng thanh toán như Facebook, Zalo… thì phải tự thực hiện nghĩa vụ khai và nộp thuế.
4. Các khoản chi đầu vào bắt buộc phải thanh toán bằng chuyển khoản để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, hộ kinh doanh chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu các khoản chi cho hàng hóa, dịch vụ mua vào có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Trước đó, Luật Thuế GTGT 2008 chỉ yêu cầu các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên cần thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế (điểm b khoản 2 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008). Sự thay đổi này nhằm đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động mua bán, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát dòng tiền, phòng ngừa hành vi trốn thuế và gian lận hóa đơn.
5. Giảm 2% thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 đến năm 2026
Quốc hội đã chính thức thông qua Nghị quyết số 204/2025/QH15 về việc giảm thuế GTGT nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế và thúc đẩy tiêu dùng. Cụ thể, trong giai đoạn từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, mức thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ hiện đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%. Nghị quyết lần này có nhiều điểm đổi mới đáng chú ý, trong đó nổi bật là việc mở rộng phạm vi áp dụng mức giảm 2% thuế GTGT cho một số ngành quan trọng như vận tải, logistics và dịch vụ công nghệ thông tin – những ngành then chốt trong tiến trình phát triển kinh tế số.
Tuy nhiên, chính sách giảm thuế không áp dụng đối với một số lĩnh vực như: viễn thông, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, khoáng sản (trừ than), hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Mai Chi
Trên đây là bình luận, chia sẻ của Luật Emerald về “Cập nhật nhanh: 5 Chính sách thuế mới từ 01/7/2025 đối với hộ, cá nhân kinh doanh”. Nếu Quý vị cần giải đáp thắc mắc hoặc cần tư vấn về các vấn đề pháp lý, Quý vị có thể liên hệ trực tiếp đến hotline 1900 299 289 hoặc gửi câu hỏi đến website emeraldlawfirm.vn hoặc email Emerald.VAA@gmail.com để được hỗ trợ, giải đáp kịp thời. Trân trọng cảm ơn.